Фото ілюстративне з відкритих джерел
Що маємо зараз і що буде
Розкажіть про податок з продажів через OLX.
Сьогодні оподатковується будь-який продаж будь-якого товару на будь-якій цифровій платформі. Ви вирішили продати своє старе взуття за 300 грн. Ці 300 грн наступного року ви зобов'язані вказати в своїй декларації і сплатити податок. Цього зараз ніхто не робить. Ніхто не подає декларацію. Одиниці це насправді роблять і це мізерний відсоток. Це пов'язано зі складністю адміністрування, тому що звичайній людині важко розібратися в декларуванні, в тому, куди платити податок. І розмір податку – 18% ПДФО і 5% військового збору. Разом 23%. Якщо порахувати від ваших кросівок, які ви продали і ще 23% віддати державі, то вам залишиться всього не так багато. Більшість людей не знають, що необхідно сплачувати податки. Обурюються самим питанням, що для цього необхідно подавати декларацію, розбиратися із податковою. Якщо допустив якусь помилку, декларація буде не прийнята і за це необхідно сплатити штрафну санкцію. Податкова не перевіряє, бо не потрапляють під фінансовий моніторинг. Вона не знає про такі транзакції, що ви отримали цей дохід. І не вистачає ресурсів в податковій займатися такими малими податками. Треба докладати зусилля в ту частину, які надають більшу віддачу - займатися ухиленням від сплати податків великих платників, ніж дрібних.
Закон вступить в дію з 1 січня 2027 року
Яких саме платформ торкатиметься нововведення?
Спочатку розділимо платформи, які мають українську реєстрацію і іноземну. Серед таких відомих платформ, як Booking, Airbnb, Amazon, Bolt, який ми використовуємо в Україні, більшість мають іноземну реєстрацію. Аналогами у нас є Prom, OLX, Shafa, Uklon. Для виконання якихось невеличких доручень є Kabanchik. Тобто будь-які платформи, через які або продаються товари кінцевому споживачеві, або надаються послуги. Ці послуги можуть бути найрізноманітніші, як то водій так званого таксі Bolt, чи Uklon, чи Uber. Так і здача в оренду: Airbnb або Booking. Якщо в законі мова йде про продаж і товар, то в перших пунктах є роз'яснення, що під продажем і товаром ми розуміємо і надання послуг, і здачу в оренду, і продаж товару. Люди найчастіше називають OLX, бо це саме та дошка оголошень, через яку найбільше населення продає і шукає, якщо необхідно щось придбати.
Новий якийсь податок не ухвалюється, а вводиться лише пільгова ставка, пільговий розмір доходу, з якого взагалі не береться податок. Закон вступить повноцінно в дію з 1 січня 2027 року. Тому говорити, що все пропало, бігти і щось робити – не варто, буде достатньо часу, щоб "перейти на нові рейки".
ПДФО і військовий збір у нас існують в сучасній системі оподаткування і зараз. З 1 січня 2027 року у нас зміняться ставки і замість 18% буде пільгова ставка 5% – ПДФО, і додатково 5% військового збору. Разом 10%. Кожна людина з продажу, який вона буде проводити через цифрові платформи, зобов'язана сплатити 10% податку.
Всі продавці пройдуть верифікацію на платформах. Якщо зараз, щоб зареєструватися на платформі OLX, достатньо просто вказати ім'я, телефон, можливо ще якісь додаткові реквізити, які є необов'язковими. Досить часто Shafa, OLX не запитують ці додаткові реквізити і шахраї використовують цю схему, щоб розміщувати оголошення про ніби як продаж чогось, а насправді продають кота в мішку. Для всієї України це класне нововведення, бо тепер шахраям буде важко уникнути відповідальності, їх буде легше зловити. Не дивуйтесь, якщо у вас раптом платформа, через яку ви, зазвичай, продаєте дитячі речі або вживані, запитає документи для верифікації. Це обов'язкова процедура. Це перша хвиля, перший крок, який зроблять всі українські платформи.
Європейські платформи пройшли цей шлях в 2020 році. Є директива, яка передбачала досить подібні питання і врегулювання, які зараз у нас передбачає цей закон. Пройшла верифікація всіх користувачів, в першу чергу тих, які отримують грошові кошти з платформи, було встановлено їх податкове резидентство. Наші українські платформи зараз теж будуть зобов'язані зробити те саме і провести верифікацію своїх користувачів, які виводять з платформи грошові кошти.
Перша хвиля – обов'язкова верифікація до 1 січня. У кожної платформи є своя технічна частина, яка раніше не була до цього готова. І, можливо, гіганти встигнуть це зробити швидко, а менші не так швидко.
Наступним кроком є обов'язкова подача зі сторони платформ документів для реєстрації. Ці всі пільги і відсотки стосуються виключно продавців, які продають на верифікованих платформах. У податковій на сайті буде повний список зареєстрованих цифрових платформ, які зареєстровані в податковій. Треба буде співпрацювати з тими, хто вже зареєстрований, щоб мати пільгу і можливість потім платити пільговий податок.
До 2 000 євро за рік або 30 продажів, 30 транзакцій не підлягають взагалі ніякому оподаткуванню. Це така пільга, яку дає держава і говорить: "Окей, я згодна з тим, що дитячі речі, вживані речі"… В середньому держава порахувала і взяла ці дані з українських платформ, що в середньому українці витрачають на платформах або заробляють ось такі кошти. Це середнє число по палаті.
За нас буде звітуватися платформа. Якщо ви зареєстровані на зареєстрованій платформі, пройшли реєстрацію, яка в свою чергу пройшла реєстрацію в податковій, то вона за вас буде і подавати декларацію, і утримувати податок. Коли ви досягнете своїх 2 000 євро, наступні кошти, які будете виводити, будуть за мінусом цих 10%. Це буде автоматично для тих, хто продає. Але для тих, хто продає поза платформою або на незареєстрованій платформі, так само 23% продовжуватиме діяти. Тобто уявімо ситуацію: з 1 січня ви друкуєте оголошення про продаж ваших кросівок на платформі OLX. Пишете своєму покупцю, що давайте перейдемо спілкуватися в Telegram і даєте нік для спілкування в Telegram. Він кидає на приватну карту цих 300 грн. І 300 грн, які пройшли поза межами платформи, не пройшли через розрахункові рахунки самої платформи, потрапляють під 23% і не потрапляють в пільгу 2 000 євро.
Як податкова дізнається, що я продала свої кросівки через Telegram чи іншу платформу, яка не зареєстрована в податковій?
Фінансовий моніторинг лише поглиблюється. В мене у подруги недавно заблокували розрахунок на 1700 грн. Вона просто своїй знайомій перекидала кошти за ліки, які та купила їй в аптеці. Її картка була заблокована до роз'яснення. Вона змушена була показувати, що це її знайома, спільні фотографії, що це не підприємницька діяльність. Тому ось це "а раптом пронесе"… Можливо. Але якщо є можливість всього 10% – просто врахуйте, що ваші кросівки тепер коштують не 300 грн, а 330 грн.
Чи враховує закон різницю між реальним заробітком і поверненням частини вартості вживаної речі?
Закон це не врегульовує. Можливо, щоб не було додаткових лазівок для шахраїв. Закон не враховує це і говорить, що окей, це твій дохід. Тут або ми входимо в 2 000 євро і нічого не сплачуємо, або якщо перевищує 2 000 євро або 30 транзакцій – не забуваємо про 30 продажів – тоді 10%. Також закон не враховує той момент, до прикладу, якщо ви щось продали, а ваш покупець через 14 днів повернув цей товар.
Леся Михаленко і Наталія Парака в студії Українського Радіо
Можливість протестувати бізнес-модель
А що все-таки буде з ФОПами, які продають товари або послуги через такі цифрові платформи? Виходить у них ще один додатковий податок.
Ні, у них не виходить додатковий податок, вони залишаються на своїй системі оподаткування. Оскільки при продажу товару ФОП на ІІ та ІІІ групі єдиного податку зобов'язані видавати фіскальні чеки, вести РРО. Коли ми говоримо про продаж під 10%, ви звільняєтеся від цього. Тому якась частина ФОПів перейде зі своєї системи оподаткування на таку систему оподаткування, якщо вони не перевищують річний ліміт. Україна сказала: "До 2 000 євро я тебе взагалі не оподатковую. Потім я тебе оподатковую за ставкою 10%". Але ця ставка має теж ліміт – 834 мінімальних заробітних плати. На сьогодні це трішки більше, ніж 7 млн грн. Ви можете продавати впродовж цілого року майже 7 млн. Багато хто з ФОПів на ІІ групі справді торгують через такі платформи, як OLX, або Shafа, або одночасно виставляють оголошення на багатьох платформах, де товар продається. І це унікальна можливість для тих, хто починає бізнес. Це не лише про товари, це і про послуги. Хоча на послуги можна і не видавати фіскальні чеки, але це можливість спробувати, а чи запрацює бізнес. Ви звільнені від податкового тиску, від додаткового адміністрування, тому що вам необхідний бухгалтер, подавати звітність, розбиратися в нюансах. А так ви просто торгуєте через платформу. За вас платформа сплачує 10%, подає звітність, ви просто торгуєте. І дивитеся: бізнес пішов чи ні. Це можуть бути і товари, і послуги, і оренда житла. Можливо, ви захотіли здавати свою кімнату на Airbnb. Але не пішло, не цікаво, а ви вже відкрили ФОП на ІІІ групі, тому що найчастіше іноземці користуються цією платформою. А вам потім ще закривати, ще витрати. Тому це класна можливість протестувати вашу бізнес-модель, чи вона працює чи ні.
ФОП сплачує свої податки, як платив. Звичайна людина, яка не зареєстрована, як ФОП, і думає, щоб відкрити ФОП, може обрати: або відкрити ФОП і стати підприємцем в класичному розумінні, або спробувати торгувати через платформу. Це два незалежні шляхи. І можливо ФОПи, які на ІІ групі, втомилися від фіскальних чеків, постійних перевірок, звітності, закриють ФОП і стануть звичайною фізособою, за яку платформа платить податки і звітується.
А щодо водіїв, які надають послуги?
Все так само. Проходять верифікацію обов'язково. Всі наші водії свого часу в Bolt проходили верифікацію. Там просять підприємницькі документи, щоб був відкритий ФОП. Але не всі водії користувалися саме підприємницьким рахунком: хтось виводив гроші з платформи на приватну карту, хтось на підприємницьку, хтось використовував чужі документи. Була низка порушень, коли податкова не могла відслідкувати, чи справді отримує ця людина гроші, чи ні. Тепер умови стають жорсткішими. Але є контроль, а ще це обов'язкова верифікація. Тепер не буде історії, що невідома людина вас везе за кермом. Якщо ми говоримо про Bolt, то це неможливо, тому що верифікація була обов'язкова. В українських платформах за бажанням могли верифікувати особу, а могли і ні. Коли ми говоримо про послуги – сантехніки, репетитори – свого часу на самому початку була обов'язкова верифікація і співбесіда людини, яка планує працювати, з менеджерами платформи. Треба було мати паспорт біля свого обличчя і поспілкуватися онлайн. Це така була колись верифікація. Зараз є "Дія.Підпис". Через неї, я думаю, більшість і буде проходити верифікації.
Кожен роботодавець є податковим агентом, він за вас платить податок до державного бюджету. Для цього подається спеціальна форма 4ДФ. Це буде аналогічно до тої звітності, яка подається від роботодавців, але з певними нюансами. Роботодавці беруть повністю всі дані: прізвище, ім'я по-батькові, податковий код, дата народження та адреса. Ці дані теж будуть передаватися стосовно продавців. Стосовно покупців – ні. А щодо продавців: прізвище, ім'я, по-батькові, податковий код, адреса, дата народження, сума виплат за весь рік, а також кількість операцій, яка була проведена. Ці дані будуть агрегуватися разом і підсумовувати, чи мали ви право на пільгу у 2 000 євро, чи ні? Бо якщо ви продасте на одній платформі на 2 000, на іншій платформі на 2 000, то перевищуєте цей ліміт і ваші операції будуть оподатковуватись за ставкою 10%. Має бути створена певна база даних для обміну між всіма цифровими платформами, які пройшли ось цю верифікацію держави. Цей закон стосується тих продавців, які торгують із зареєстрованих платформ. Щоб ви отримали таку пільгу від держави, маєте бути не просто резидентом України, а не мати найманих працівників. Коли ми говоримо про тих самих ФОПів, то згадуємо, що в них не має бути найманих працівників, він не продає підакцизні товари.
Стосовно акцизу взагалі є новий розділ, який передбачає, що продаж товару онлайн можливий при певних умовах. Тепер не можна буде звичайній фізичній особі торгувати горілкою, бо досить багато є несертифікованої підробки. Це великий ринок, який держава не може контролювати і намагається таким чином хоча б через цифрові платформи його врегулювати. Тепер звичайна фізособа через цифрову платформу підакцизний товар продавати не зможе: алкоголь, тютюн і все, що необхідно до тютюну.
Закон набере чинності з 1 січня 2027 року для звичайних фізосіб, а для Кабміну, міністерств, платформ набирає чинності раніше. До 1 жовтня 2026 року Кабінет Міністрів має видати всі нормативні документи, які врегульовують це питання. Людина може не лише продавати товар один той самий на різних платформах, а одна і та сама людина може одночасно і надавати послуги, і продавати товар, і здавати в оренду. І це різні платформи навіть по своїй направленості, по ринках. Десь має ця інформація передаватися кожній з платформ, що тепер починається оподатковування за ставкою 10%, бо ця людина ліміт в 2000 євро вже використала.
Буде період адаптації. Коли ти купуєш щось онлайн, досить складно домовитися з іншого міста передати товар без того, щоб не прийшло через платіжні системи, NovaPay, Нову пошту.
Є іноземні платформи, на яких українці теж заробляють. Зараз Україна планує приєднатися до багатосторонньої угоди DPI. Ця угода передбачає автоматичний обмін інформації між всіма цифровими платформами. Наша податкова отримує інформацію про українців, які зареєстровані на інших цифрових платформах, якщо вони пройшли свою певну верифікацію в різних країнах і певна країна приєднана до DPI. Це щось подібне до системи CRS – обміну фінансовими показниками. Вона вже два роки працює в Україні, є і результати роботи цього фінансового обміну. DPI передбачає обмін між платформами. Такі великі гіганти, як Booking, Amazon, не будуть порушувати українського законодавства і будуть передавати інформацію про наших продавців. А це і орендарі, і надавачі послуг. Для таких продавців залишається система оподаткування, яка є поточною. Не в розмірі податків – податок 10%. Така людина має сама за себе звітувати. За неї іноземні суб'єкти не будуть ані звітувати, ані платити податок, як це передбачено українськими платформами. Треба буде самостійно заповнювати декларацію і сплачувати податок. Я би рекомендувала або розглянути питання про відкриття ФОПа ІІІ групи, тому що це іноземні платформи, або ж, якщо не відкритий, то розуміти, що буде податок 10%, який необхідно буде сплачувати. Скоріше всього з 2028 року, тому що 2027 рік лише запускається. Звітність буде передана в 2028 році. З 2028 вже варто очікувати таких перевірок від нашої податкової.
Зараз, на прикладі OnlyFans, ми вже знаємо, як наша податкова працює. І так вона буде працювати по інших платформах, коли приєднається до загального обміну між країнами по DPI. Наша податкова тепер за новим законодавством отримує подібні, як зараз має СБУ, повноваження щодо блокування певних платформ через провайдерів. Податкова може передавати до провайдерів запит і провайдери зобов'язані блокувати такі сайти по досить подібній процедурі, яку зараз має СБУ, якщо вони не будуть зареєстровані. Якщо Booking не зареєструється в Україні і не буде передавати дані про тих, хто визначив себе, як податковий резидент України в Україну, то Booking може бути заблокований на території України. Тому Booking буде зацікавлений передавати дані, щоб продовжувати працювати на території України. Для іноземних платформ обійти цю систему буде сумнівним заняттям. Наші українські платформи, якщо вони не будуть зареєстровані, то ті продавці, які продають через них, потрапляють під 23% і додаткові штрафи від держави, якщо наша податкова віднайде такі платформи, які не зареєстровані але продають щось або надають якісь послуги кінцевому споживачу. З міжнародними все досить просто: відключають і все.
Не цікаво продавати чи пропонувати послуги через платформу, яку ніхто не знає
Якщо говорити про фізособу, вона може не зареєструватися і продовжувати бути на платформі?
Ні. У нас в Україні з новим законом це буде неможливо, а в ЄС через директиву DAC7 вже неможливо. Можливо якась країна, яка не приєднана до DPI, на яку не поширюється директива DAC, має платформу і здійснює продаж. Але я зараз говорю про найвідоміші платформи і те, чим найбільше користуються українці. Вам самим буде не цікаво продавати чи пропонувати послуги через платформу, яку ніхто не знає.
Які плюси і мінуси закону для держави і добросовісного бізнесу?
Найкраще для всіх користувачів те, що будуть верифіковані продавці. Мене більше бентежить те, щоб я, перераховуючи свої кошти, отримала товар. Це зменшить шахрайські схеми.
Є фішинг, коли дають подібні до OLX посилання, а спрацьовує на іншого шахрая. Або пропонують, мовляв давайте не будемо через цю систему, а підемо поза системою. Переводять в Telegram, пропонують банківські реквізити, мовляв перерахую і тобі вишлю. Або давай зустрінемося, я тобі продам, а потім з'ясовується, що це підробка. Історія про те, що далі нема куди поскаржитися, зараз в Україні існує. Коли ви заходите на оголошення на OLX, то невідомо, що це за людина. Вона не буде відома для кожного користувача, але платформа буде її знати. І на запит правоохоронних органів або адвокатський дані будуть розкриватися. І це великий плюс для всіх користувачів.
Тепер можна не хвилюватися за 23%, які переживали, що з кожного продажу маєш заплатити 23%, ще й подати декларацію. А як неправильно подаси, то з тебе ще держава візьме штрафну санкцію. За тебе це буде робити платформа: і рахувати, і платити, і подавати. І декларацію тоді подавати не треба. Крім того випадку, коли ви продаєте щось поза межами платформи. Якщо ви продаєте через свій Instagram або Telegram, то від цього вас нічого не врятує. Треба буде подавати все одно декларацію і 23%.
Для маленьких підприємців це можливість прощупати бізнес-модель. Можливо це не прям бізнес-модель, а якесь захоплення, нова ідея, яку ви хотіли реалізувати, але не знаєте, чи треба реєструвати підприємця, чи ні. Якщо будуть покупці, то тоді або реєструємося, або поки за цією моделлю, або переходимо на інші майданчики – не платформи, а торгівля через інстамагазин. Бо інстамагазин сюди не потрапляє. Сюди потрапляють лише верифіковані платформи.
Для держави великим плюсом є податки.
Для "білого бізнесу", який легально возить товар в Україну, це і боротьба з контрабандою та підробкою. "Білий бізнес" возить техніку, розмитнює, перекладає українською, відповідає українському законодавству, сплачує податки. А хтось ввозить праску із Польщі і продає через OLX. Окей, можна заплющити очі, коли це одна, дві праски і колись трапилось, що це так званий "сірий" імпорт. Вони куплені за кордоном, а привезені в Україну. Але коли це поставлено на потік… Дуже багато потрапляє в Україну підробленого та контрабандного товару поза митним контролем, з якого не платяться податки, який не підлягає сервісному обслуговуванню і від цього страждає "білий бізнес", який платить.
Мінуси ви бачите?
Не враховується ціна покупки і ціна продажу. Якщо повертається товар, він не йде в мінус, а ви вже сплатили тих 10% податку. З бізнесових моделей можна говорити про підвищене очікування, або коли ціни, які є на OLX, зрівняються з цінами магазинів.
Що врахувати або зробити вже зараз людям, які системно продають товари, чи надають послуги через платформи?
Або зареєструвати себе, як підприємець, або погодитися на те, як пропонує держава. Необхідно розуміти, що держава пропонує такі пільгові ставку та суму лише тим, хто продає через цифрові платформи. Якщо продаєте поза межами цифрових платформ, то врахуйте, що всі ваші продажі через цифрові платформи держава побачить і запитає за них податки, якщо вони не були сплачені. Тому є час подумати.
